Abstract

ترتكـــــــــــــــــز الدراسة على توضيح ماهية الرقابة الداخلية على البنوك، ومن أجل ذلك وجب تحديد مفهوم الرقابة الداخلية وأهميتها وبيان خصائصها ومميزاتها، كما تبين أن لهذا النظام أهداف يسعى إلى تحقيقها وفق مجموعة من المكونات والمقومات.
حيـــــــــــــــث تتولى مجموعة من الهيئات والأشخاص الاشراف على عملية الرقابة الداخلية وذلك تحت مسؤولياتهم ووفق كل نوع من أنواع أنظمة الرقابة ما لإدارية منها والمحاسبة والضبط الداخلي، اعتمادا على العديد من الطرق والوسائل.
ولنجـــــــــــــــــــاح نظام الرقابة الداخلية وجعله نظاما فعالا أوجب وضع مجموعة من الآليات التي تعمل على مساعدة البنوك والمؤسسات المالية كالمركزيات الوقائية التي تمارس من طرف هيئات داخلية في العديد من الجوانب الادارية والمحاسبة والمالية منها مركزية المخاطر والميزانيات، مركزية المستحقات الغير مدفوعة واصار الشيكات بدون رصيد.
وتفـــــــــــــــــــادي لانتشار جرائم الفساد وظاهرة تبيض الأموال داخل البنوك سعت الدولة إلى وضع مجموعة القوانين والأنظمة لمكافحة هذه الجرائم حفاظ على استقرار المعاملات البنكية منها ما يتعلق بالرقابة الداخلية على البنوك والمتمثل في النظام 11-08 الذي حدد مجموعة الانظمة في المجالات الادارية والمحاسبية والمالية، ايضا القانون رقم 06-01 المتعلق بالوقاية من الفساد ومكافحته الذي حدد جرائم الفساد والعقوبات المقررة تجاهها، اضافة الى الامر رقم 12-02 المتعلق بالوقاية من تبييض الاموال وتمويل الارهاب ومكافحتهما الذي وضع هيئة متخصصة تسمى هيئة الاستعلام المالي تتولى القيام بعملية مكافحة تبييض الاموال وضمان رقابة داخلية بشكل مستمر .

Information

Item Type:	Master
Divisions:
ePrint ID:	1883
Date Deposited:	2019-06-26
Further Information:	Google Scholar
URI:	https://www.univ-soukahras.dz/en/publication/article/1883

BibTex